7.2. Cost forecast / Financial section / Financial and Organizational Model of a Community Beauty Salon.

<<<  7.3.

Summary Content / Financial section

7.1.  >>>

Forecasting direct materials costs per service.

Indicator name		units of meas.	1 month	2  month	3  month	4  month	5  month	6  month
Haircuts	norm of Shampoo	ml	15	15	15	15	15	15
	Price	Euro	20	20	20	20	20	20
	Summa	Euro	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
	norm of Conditioner	ml	10	10	10	10	10	10
	Price	Euro	15	15	15	15	15	15
	Summa	Euro	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15
	norm of Hairspray	ml	35	35	35	35	35	35
	Price	Euro	35	35	35	35	35	35
	Summa	Euro	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06
	norm of Hairmousse	ml	15	15	15	15	15	15
	Price	Euro	30	30	30	30	30	30
	Summa	Euro	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
	Total:	Euro	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96
Makeup	norm of Liquidpowder	ml	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
	Price	Lt	35	35	35	35	35	35
	Summa	Lt	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05
	norm of Mascara	ml	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
	Price	Lt	25	25	25	25	25	25
	Summa	Lt	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73
	norm of Pomade	ml	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
	Price	Lt	10	10	10	10	10	10
	Summa	Lt	0,075	0,075	0,075	0,075	0,075	0,075
	norm of eye shadow	ml	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
	Price	Lt	15	15	15	15	15	15
	Summa	Lt	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	norm of Cream	ml	1,1	1	1	1	1	1
	Price	Lt	12	12	12	12	12	12
	Summa	Lt	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	norm of Loose powders	ml	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
	Price	Lt	30	30	30	30	30	30
	Summa	Lt	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
	norm of Contour pencil	ml	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
	Price	Lt	10	10	10	10	10	10
	Summa	Lt	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8
	Total:	Lt	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31

Direct material costs per unit of production remain constant for six months. We purchased materials from suppliers for six months at a time, so the price of raw materials (shampoo, conditioner, hairspray, mousse, powder, mascara, lipstick, eyeshadow, cream, and contouring) remained constant each month.

The amount of direct material costs for hair and makeup was calculated using the formula: Price of material × Norm of material ÷ Quantity of material per bottle.

Direct costs for providing one service are calculated by summing the cost of all materials required to provide that service.

After calculations, we find that direct material costs for a haircut are 4.96 Euro, and for makeup – 4.31 Euro.

Forecast of material costs to fulfill the production program.

Indicator name		1 month	2 month	3  month	4  month	5  month	6  month	Iš viso:
Haircut	Production program, pcs.	700	720	720	725	740	750	4355
	Material costs per service, Euro	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	29,76
	Suma, Euro	3472	3571,2	3571,2	3596	3670,4	3720	21600,8
Makeup	Production program, pcs.	210	210	210	220	220	230	1300
	Material costs per service, Euro	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	25,86
	Suma, Euro	905,1	905,1	905,1	948,2	948,2	991,3	560,3
Total:		4377,1	4476,3	4476,3	4544,2	4618,6	4711,3	27203,8

The cost of materials for the production program is calculated by multiplying the production program by the cost of materials per product. The cost of materials per product is calculated in Table 7. The cost of materials for the production program was calculated separately for each month, because the beauty salon expects to serve more and more customers every month. In half a year, it promises to serve 4355 customers who want to get a haircut and 1300 customers who want to get makeup. The sum of the costs of haircut and makeup materials amounted to 27203.8 Lt.

Forecast of direct wages and social security contributions (make of service)

Name of indicator		Units  meas.	1  month	2  month	3 month	4 month	5 mouth	6 month.
Haircut	Hourly rate for hairwashing	Euro	5	5	5	5	5	5
	Normative time	Hour	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Unit price	Euro	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
	Hourly rate for haircuts	Euro	6	6	6	6	6	6
	Normative time	Hour	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
	Unit price	Euro	3	3	3	3	3	3
	Hourly rate for hairstyling	Euro	7	7	7	7	7	7
	Normative time	Hour	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
	Unit price	Euro	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
	Summa of unit prices	Euro	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8
	Social security contributions	Euro	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49
Makeup	Hourly rate for facial treatments	Euro	9	9	9	9	9	9
	Normative time	Hour	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33
	Unit price	Euro	3,00	3,00	3,00	3	3	3
	Hourly rate for eyelid tinting	Euro	8	8	8	8	8	8
	Normative time	Hour	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	Unit price	Euro	1,36	1,36	1,36	1,36	1,36	1,36
Makeup	Hourly rate for mascara	Euro	8	8	8	8	8	8
	Normative time	Hour	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Unit price	Euro	0,64	0,64	0,64	0,64	0,64	0,64
	Summa of unit prices	Euro	5	5	5	5	5	5
	Social security contributions	Euro	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55

The staff at the GrazuteRoom beauty salon (hairdresser, makeup artist) will work on a piecework basis. This means that wages are directly related to the number of clients served.

Hairdressing services include the following basic procedures: cutting, washing, and styling hair. Makeup services include applying cream and powder to the face, tinting and contouring the eyelids, and applying mascara. Hourly and time rates are set for each service separately. The unit price is calculated by multiplying the hourly rate by quantities hourly rate. The unit price for a hairdresser is €4.80, and fo a cosmetologist, €5. Social security contributions are 30.98 percent of the unit price.

Employee wages and social insurance

Indicators	1 Month		2 Month		3  Month		4  Month			5  Month		6  Month		Total
3 hairdressers' salaries
Production program, pcs.	700		720		720		725			740		750		4355
Unit price, Euro	4,80		4,80		4,80		4,80			4,80		4,80		4,80
Salary, Euro	3360,00		3456,00		3456,00		3480,00			3552,00		3600,00		20904,00
Social insurance, Euro	1040,93		1070,67		1070,67		1078,10			1100,41		1115,28		6476,06
Makeup artist salary
Production program, pcs.	210		210		210		220			220		230		1300
Unit price, Euro	5,00		5,00		5,00		5,00			5,00		5,00		5,00
Salary, Euro	1050,00		1050,00		1050,00		1100,00			1100,00		1150,00		6500,00
Social insurance, Euro	325,29		325,29		325,29		340,78			340,78		356,27		2013,70
Director's salary
Salary, Euro		2000,00		2000,00		2000,00		2000,00	2000,00		2000,00		12000,00
Social insurance, Euro		619,60		619,60		619,60		619,60	619,60		619,60		3717,60
Accountant salary
Salary, Euro		800,00		800,00		800,00		800,00	800,00		800,00		4800,00
Social insurance, Euro		247,84		247,84		247,84		247,84	247,84		247,84		1487,04
Solary of total		7210,00		7306,00		7306,00		7380,00	7452		7550,00		44204,00
Social insurance of total		2233,66		2263,40		2263,40		2286,32	2308,63		2339,00		13694,40
Contribution to the Guarantee Fund		7,21		7,30		7,30		7,38	7,45		7,55		44,19
Since hairdressers and make-up artists will be paid according to a unit wage form and the beauty salon plans to serve more and more clients every month, their wages will increase accordingly. A monthly salary will be set for the director and accountant. The director's salary will be 2,000 Euro and the accountant's - 800 Euro. The table also calculates the mandatory social insurance of employees, which is calculated by multiplying the accrued salary by 30.98 percent. The contribution to the Guarantee Fund is also calculated. It is calculated by multiplying the accrued salary by 0.1 percent. Direct costs per product Expense items Meas. pcs. 1 Month 2  Month. 3  Month. 4  Month. 5  Month. 6  Month. Haircut Direct materials costs Euro 4,96 4,96 4,96 4,96 4,96 4,96 Direct wages Euro 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 Social security contributions Euro 1,49 1,49 1,49 1,49 1,49 1,49 Total Euro 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 Makeup Direct materials costs Euro 4,31 4,31 4,31 4,31 4,31 4,31 Direct wages Euro 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 Social security contributions Euro 1,55 1,55 1,55 1,55 1,55 1,55 Total Euro 10,86 10,86 10,86 10,86 10,86 10,86 Direct material costs are calculated in Table 7, and direct wage and social security contributions are shown in Table 9. Direct unit costs are calculated by adding direct material costs, direct wage costs, and social security contributions. Direct costs for one haircut were €11.25, and for one makeup service, €10.86. Forecast of indirect production costs Expense items 1 Month 2 Month 3 Month 4 Month 5 Month 6 Month Total 1. Production repairing of premises  650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 3900,00 2. Auxiliary materials 955,83 910,83 910,83 910,83 910,83 910,83 5509,98 3. Equipment depreciation 228,11 228,11 228,11 228,11 228,11 228,11 1368,66 4. Costs for electricity to service equipment 490,02 505,00 568,13 574,81 559,42 561,93 3259,31 5. Electricity costs for lighting the premises 69,12 69,12 77,76 74,88 74,88 74,88 440,64 6. Costs for heating production facilities 233,50 233,50 220,00 - - - 687,00 7. Other indirect costs 105,88 105,88 105,88 105,88 105,88 105,88 635,28 Total of indirect production costs 2732,46 2702,44 2760,71 2544,51 2529,12 2531,63 15800,87 Indirect production costs are calculated by summing the rent of production premises, auxiliary materials (which are taken from Table 1 and distributed equally over six months), depreciation of equipment (calculated in Table 11.1), costs of electricity for servicing equipment (calculated in Table 11.2) and lighting of premises (calculated in Table 11.3), costs for heating production premises (calculated in Table 11.4) and costs for cold and hot water (calculated in Table 11.5). The rent for production premises is calculated by multiplying the area of ​​the production premises (50 sq. m) by the price of 1 sq. m (13 Euro) and is calculated including VAT. Appellation Quantity Initial value Liquidation value percentage Liquidation value, Euro Equipment depreciation, Years Annual depreciation amount, Euro Monthly depreciation amount, Euro Equitments Computers 1 2000 10% 200,00 5 360,00 30,00 Printer 1 400 10% 40,00 5 72,00 6,00 TV set 1 1900 10% 190,00 5 342,00 28,5 Coffee machine 1 1100 10% 110,00 5 198,00 16,5 Hair straightener 3 200 10% 20,00 5 36,00 3,00  Hair dryer 3 190 10% 19,00 5 34,2 2,85 Hair curling tongs 3 120 10% 12,00 5 21,6 1,8 Hair curlers 3     190 10% 19,00 5 34,2 2,85 Hair clipper 3 180 10% 18,00 5 34,2 2,85 in all: 19 6280 10% 628,00 5 1132,2 94,35 Furnitures strongbox 1 910 10% 91,00 6 136,5 11,38 Barber's work furniture, komplects  3 9000 10% 900,00 6 1350,00 112,50 Sofa 1 790 10% 79,00 6 118,5 9,88 Total 5 10700 10% 1070,00 1605 133,76 Depreciation of all equipment and furniture 2737,2 228,11   Depreciation of equipment and furniture  When calculating depreciation, a percentage of the liquidation value was chosen, which amounted to 10 percent. The useful life of the equipment in years was applied to each piece of equipment. The following formula was used to calculate the annual depreciation amount:         V1 - acquisition value of fixed assets;         V2 - liquidation value of fixed assets; T – useful life, in years. The depreciation amount for one month was calculated by dividing the annual depreciation amount by 12. Indicators 1 Month. 2 Month. 3 Month. 4 Month. 5 Month. 6 Month. Hair straightener Number of equitments 3 3 3 3 3 3 Power of electric motors unit, kW 0,025 0,025 0,025 0,025 0,025 0,025 Useful working time fund, hours 1008 1032 1161 1144 1170 1170 Price of 1 kW, Euro 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Electricity price excluding VAT, Euro 34,02 34,83 39,18 38,61 39,49 39,49 Electricity price including VAT, Euro 41,16 42,14 47,40 46,72 47,78 47,78 Hair dryers Number of equitments 3 3 3 3 3 3 Power of electric motors unit, kW 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 Useful working time fund, hours 1392 1440 1620 1560 1612 1638 Price of 1 kW, Euro 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Electricity price excluding VAT, Euro 187,92 194,4 218,7 210,60 217,62 221,13 Electricity price including VAT, Euro 227,38 235,22 264,63 254,83 263,32 267,57 Hair curling tongs Number of equitments 3 3 3 3 3 3 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,085 0,085 0,085 0,085 0,085 0,085 Naudingas darbo laiko fondas, val. 720 744 837 832 832 832 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 82,62 85,37 96,04 94,35 95,47 95,47 Elektros kaina su PVM, Lt 99,97 103,3 116,21 114,16 115,52 115,52 Rodikliai 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Plaukų suktukai Įrenginių skaičius 3 3 3 3 3 3 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,085 0,085 0,085 0,085 0,085 0,085 Naudingas darbo laiko fondas, val. 720 744 837 832 832 832 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 82,62 85,37 96,04 95,47 95,47 94,47 Elektros kaina su PVM, Lt 99,97 103,30 116,21 115,52 115,52 115,52 Plaukų kirpimo mašinėlė Įrenginių skaičius 3 3 3 3 3 3 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,045 0,045 0,045 0,045 0,045 0,045 Naudingas darbo laiko fondas, val. 1008 1032 1161 1118 1144 1144 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 61,24 62,69 70,53 67,92 69,50 69,50 Elektros kaina su PVM, Lt 74,10 75,85 85,34 82,18 84,10 84,10 Kompiuteris Įrenginių skaičius 1 1 1 1 1 1 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 Naudingas darbo laiko fondas, val. 192 192 216 208 208 208 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 17,28 17,28 19,44 18,72 18,72 18,72 Elektros kaina su PVM, Lt 20,91 20,91 23,52 22,65 22,65 22,65 Spausdintuvas Įrenginių skaičius 1 1 1 1 1 1 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 Naudingas darbo laiko fondas, val. 24 24 27 26 26 26 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 1,08 1,08 1,22 1,17 1,17 1,17 Elektros kaina su PVM, Lt 1,31 1,31 1,47 1,41 1,41 1,41 Rodikliai 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Kavos aparatas Įrenginių skaičius 1 1 1 1 1 1 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 Naudingas darbo laiko fondas, val. 24 24 27 26 26 26 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 3,24 3,24 3,65 3,51 3,51 3,51 Elektros kaina su PVM, Lt 3,92 3,92 4,42 4,25 4,25 4,25 Televizorius Įrenginių skaičius 1 1 1 1 1 1 Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 Naudingas darbo laiko fondas, val. 192 192 216 208 208 208 1 kW kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 Elektros kaina be PVM, Lt 20,74 20,74 23,33 22,46 18,47 18,47 Elektros kaina su PVM, Lt 25,10 25,10 28,23 27,18 27,18 27,18 Iš viso už elektra be PVM, Lt 490,02 505,00 568,13 574,81 559,42 561,93 Iš viso už elektra su PVM, Lt 592,92 611,05 687,44 695,52 676,90 679,94 Norint apskaičiuoti, kiek įrengimai išeikvoja elektros, turime žinoti naudingą darbo laiko fondą, kurį apskaičiuojame pamainos trukmę padauginę iš kalendorinių darbo dienų. Pamainos trukmę apskaičiuojame, per mėnesį aptarnautų žmonių skaičių padauginę iš vienam žmogui aptarnauti įrenginiu, reikalingo laiko. Apačioje, pateikiame pavyzdį, kaip apskaičiavome plaukų tiesintuvo naudingą darbo laiko fondą. Kitų įrenginių naudingo darbo laiko fondus, skaičiavome analogiškai. NAUDINGAS DARBO LAIKO FONDAS 1) Plaukų tiesintuvas: Vienam žmogui aptarnauti su plaukų tiesintuvu reikia 5 minučių. Pamainos trukmė per mėnesį: 1 mėn. aptarnaus 500 žmonių * 5 min = 42 val. 2 mėn. aptarnaus 528 žmonių * 5 min = 44 val. 5 mėn. aptarnaus 540 žmonių * aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val. 3 mėn. aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val. 4 mėn. aptarnaus 525 žmonių 5 min = 45 val. 6 mėn. aptarnaus 540 žmonių * 5 min = 45 val. Naudingas darbo laiko fondas = kalendorinės darbo dienos * pamainos trukmė 1 mėn. 42 * 24 darbo dienos = 1008 val. 2 mėn. 43 * 24 darbo dienos = 1032 val. 3 mėn. 43 * 27 darbo dienos = 1161 val. 4 mėn. 44 * 26 darbo dienos = 1144 val. 5 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val. 6 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val. Skaičiuojant išlaidas už elektros energiją įrenginiams aptarnauti buvo taikoma tokia formulė: Kaina už elektrą = įrengimų skaičius * vieno įrenginio elektros energijos galingumas, kW * naudingas darbo laiko fondas * 1 kW kaina, Lt Kiekvienam įrenginiui atskirai buvo nustatytas elektros energijos galingumas. Administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimas Administracinių  patalpų apšvietimas Rodikliai 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Iš viso Apšviečiamas plotas, m. kv. 10 10 10 10 10 10 - Apšvietimo trukmė, val. 8 8 8 8 8 8 - Apšvietimo trukmė, dienomis 24 24 27 26 26 26 - Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv. 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 - Elektros energijos kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 - Elektros energijos vertė be PVM, Lt 13,82 13,82 15,55 14,98 14,98 14,98 88,13 Elektros energijos vertė su PVM, Lt 16,72 16,72 18,82 18,13 18,13 18,13 106,64 Gamybinių patalpų apšvietimas Apšviečiamas plotas, m. kv. 50 50 50 50 50 50 - Apšvietimo trukmė, val. 8 8 8 8 8 8 - Apšvietimo trukmė, dienomis 24 24 27 26 26 26 - Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv. 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 - Elektros energijos kaina, Lt 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 0,45 - Elektros energijos vertė be PVM, Lt 69,12 69,12 77,76 74,88 74,88 74,88 440,64 Elektros energijos vertė su PVM, Lt 83,64 83,64 94,1 90,60 90,60 90,60 533,18 Iš viso už patalpų apšvietimą be PVM, Lt 82,94 82,94 93,31 89,86 89,86 89,86 528,77 Iš viso už patalpų apšvietimą su PVM, Lt 100,36 100,36 112,91 108,73 108,73 108,73 639,82 Kirpyklose K.Korenevskio individuali imone „GrazuteRoom“ patalpų plotą sudaro apie 60 m2. Plotas skirtas gamybinėms patalpoms sudaro 50 m2 (kur atliekamos grožio salono paslaugos), administracinės patalpos sudaro 10 m2. Įmonė dirba šešias dienas per savaitę, ir kiekvieną mėnesį skirtingai dienomis: pirmą ir antrą mėnesį – 24 dienas, trečią mėnesį – 27 dienas, ketvirtą, penktą ir šeštą mėnesį po 26 dienas. Pamainos trukmė – 8 valandos. Apskaičiuojant administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimo išlaidas, buvo naudojama tokia formulė: Apšviečiamas plotas * apšvietimo trukmė, val. * apšvietimo trukmė, dienomis * apšvietimo galingumo norma kW/m. kv. ( 0,016) * elektros energijos kaina, LT (0,45 ct) . Prognozuojama, kad išlaidos už elektros energiją patalpoms apšviesti sudarys 88,13 Lt administracinėms patalpoms ir 440,64 Lt gamybinėms patalpoms, be PVM. Visų patalpų apšvietimas bendrai 6 mėn. sudarys 528,77 Lt, be PVM  ir 639,82 Lt, su PVM. Administracinių ir gamybinių patalpų apšildymas Administracinių  patalpų apšildymas Rodikliai 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Iš viso: Apšildomas plotas, m.kv 10 10 10 - - - - 1 kv. m apšildymo kaina, Lt 4,67 4,67 4,40 - - - - Vertė be PVM, Lt 46,70 46,70 44,00 - - - 137,40 Vertė su PVM, Lt 50,90 50,90 47,96 - 149,76 Gamybinių patalpų apšildymas Apšildomas plotas, m.kv 50 50 50 - - - - 1 kv. m apšildymo kaina, Lt 4,67 4,67 4,40 - - - - Vertė be PVM, Lt 233,5 233,5 220,00 - - - 687,00 Vertė su PVM, Lt 254,51 254,51 239,80 - - - 748,82 Iš viso už apšildymą be PVM, Lt 280,20 280,20 264,00 - - - 824,40 Iš viso už apšildymą su PVM, Lt 305,41 305,41 287,76 - - - 898,58 Administracinių patalpų apšildomas plotas yra 10 m2, gamybinių - 50 m2. Skaičiuojant patalpų apšildymo išlaidas, reikėjo apšildomą plotą padauginti iš 1 kv. m apšildymo kainos. Tikimasi, jog apšildymas bus tik du mėnesius, pirmus du mėnesius apšildymo kaina bus 4,67 Lt už 1 kv. m, trečią mėnesį kaina sumažės iki 4,40Lt. Taigi administracinių patalpų apšildymo išlaidos per tris mėnesius sudarys 137,40 Lt, o gamybinių – 687,00 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM. Administracinės ir gamybinės išlaidos vandeniui Administracinės išlaidos vandeniui  Rodikliai kiekis, m3 kaina, Lt Suma Karštas vanduo 1 15,80 15,80 Šaltas vanduo 2   3,84   7,68 Už vandenį be PVM, Lt - - 23,48 Už vandenį su PVM, Lt - - 25,59 Gamybinės išlaidos vandeniui Karštas vanduo 5 15,80   79,00 Šaltas vanduo 7   3,84   26,88 Už vandenį be PVM, Lt - - 105,88 Už vandenį su PVM, Lt - - 115,41  Iš viso be PVM, Lt - - 129,36 Iš viso su PVM, Lt - - 141,00 Tikimasi, kad per mėnesį administracinėse patalpose bus sunaudota 1 m3 karšto ir 2 m3 šalto vandens, gamybinėse patalpose – 5 m3 karšto ir 7 m3 šalto vandens. Išlaidų už vandenį skaičiavimo formulė: 1 m3 karšto vandens * 1 m3 karšto vandens kaina + 1 m3 šalto vandens * 1 m3 šalto vandens kaina. Taigi, išlaidos už vandenį administracinėse patalpose per mėnesį sudarys 23,48 Lt, o gamybinėse – 105,88 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM. Parduodamos produkcijos savikainos prognozė Rodiklio pavadinimas Mato vnt. 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Iš viso Kirpimas Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) Lt 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 11,25 67,5 Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) Lt 5,33 3,75 3,83 3,51 3,41 3,38 23,21 Vienos paslaugos savikaina Lt 16,58 15,00 15,08 14,76 14,66 14,63 90,71 Parduodamų paslaugų skaičius Lt 700 720 720 725 740 750 4355 Visos produkcijos savikaina Lt 11606,00 10800,00 10857,60 10701,00 10848,40 10972,50 65785,5 Makiažas Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) Lt 10,86 10,86 10,86 10,86 10,86 10,86 65,16 Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) Lt 17,77 12,87 13,15 11,57 11,50 11,01 77,87 Vienos paslaugos savikaina Lt 28,63 23,73 24,01 22,43 22,36 21,87 143,03 Parduodamų paslaugų skaičius Lt 210 210 210 220 220 230 1300 Visos produkcijos savikaina Lt 6012,30 4983,30 5061,00 4934,60 4919,20 5030,10 30940,50 Iš viso Lt 17618,30 15783,30 15918,60 15635,60 15767,60 16002,60 96726,00 Parduodamos produkcijos savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tiesiogines bei netiesiogines gamybos išlaidas ir padauginus iš parduodamų paslaugų skaičiaus. Vieno gaminio savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tik tiesiogines ir netiesiogines išlaidas. Tiesioginės išlaidos vieno gaminio paimtos iš 10 lentelės, parduodamų paslaugų skaičius paimtas iš 8 lentelės. Netiesioginės išlaidos buvo apskaičiuojamos tiesiogines išlaidas padauginus iš paskirstymo koeficiento. Paskirstymo koeficientas = Netiesioginės išlaidos / (Gamybos mastas × Vieno gaminio tiesioginės išlaidos). Kirpimo ir makiažo paskirstymo koeficientai Paslauga 1 mėn. koef. 2 mėn. koef. 3 mėn. koef. 4 mėn. koef. 5 mėn. koef. 6 mėn. koef Kirpimas 0,47396317 0,3336346 0,34082840 0,31197057 0,30270736 0,30004504 Makiažas 1,63661317 1,1849689 1,21051916 1,06500502 1,05856354 1,01354392 Paslaugų kaina Paslaugos pavadinimas Rodiklis 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Kirpimas Savikaina 16,58 15,00 15,08 14,76 14,66 14,63 Antkainis, % 32,39 46,33 45,56 48,71 49,73 50,00 Antkainis, Lt 5,37 6,95 6,87 7,19 7,29 7,32 Suma 21,95 21,95 21,95 21,95 21,95 21,95 Suma su PVM 26,56 26,56 26,56 26,56 26,56 26,56 Makiažas Savikaina 28,63 23,73 24,01 22,43 22,36 21,87 Antkainis, % 14,60 38,26 36,65 46,28 46,74 50,00 Antkainis, Lt 4,18 9,08 8,80 10,38 10,45 10,94 Suma 32,81 32,81 32,81 32,81 32,81 32,81 Suma su PVM 39,70 39,70 39,70 39,70 39,70 39,70 Kiekvieną mėnesį keitėsi paskirstymo koeficientas, todėl atitinkamai keitėsi netiesioginės išlaidos. Sudėjus tiesiogines ir netiesiogines išlaidas kiekvieną mėnesį paslaugų savikaina buvo skirtinga todėl mes paėmėm mažiausią iš 6 mėnesių savikainą ir jai uždėjome 50 proc. antkainį. Veiklos sąnaudų prognozė Rodiklio pavadinimas Mato vnt. 1 mėn. 2 mėn. 3 mėn. 4 mėn. 5 mėn. 6 mėn. Iš viso 1. Direktoriaus DU Lt 2000 2000 2000 2000 2000 2000 12000 2. Kirpėjos DU (3 kirpėjos) Lt 3360,00 3456,00 3456,00 3480,00 3552,00 3600,00 20904,00 3. Buhalterės DU Lt 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 4800,00 4. Visažistės DU Lt 1050,00 1050,00 1050,00 1100,00 1100,00 1150,00 6500,00 5. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas Lt 13,82 13,82 15,55 14,98 14,98 14,98 88,13 6. Administracinio ir bendro naudojimo turto nusidėvėjimas Lt 228,11 228,11 228,11 228,11 228,11 228,11 1368,66 7. Administracijos patalpų nuoma Lt 130,00 130,00 130,00 130,00 130,00 130,00 780,00 8. Administracinių patalpų apšildymas Lt 46,70 46,70 44,00 - - - 137,40 9. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį Lt 23,48 23,48 23,48 23,48 23,48 23,48 140,88 6. Reklama Lt 333,33 333,33 333,33 333,33 333,33 333,33 2000 7. Ryšių išlaidos Lt 90 90 90 90 90 90 540 8. Šiukšlių išvežimas Lt 50 50 50 50 50 50 300 9. Steigimo išlaidos susijusios su veikla Lt 262,00 262,00 262,00 262,00 262,00 262,00 1572 10. Trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos Lt 182,33 182,33 182,33 182,33 182,33 182,33 1094 11. Turto draudimas Lt 58,33 58,33 58,33 58,33 58,33 58,33 350 12. Reklama iki veiklos Lt 2000,00 - - - - - 2000,00 13. Prenumerata  Lt 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 180,00 14.Mokesčiai: Lt 2240,87 2270,70 2270,70 2293,70 2316,08 2345,55 13738,59 14.1. Įmokos į Garantinį fondą Lt 7,21 7,30 7,30 7,38 7,45 7,55 44,19 14.2.  Bendrojo ir administracijos personalo socialinio draudimo įmokos Lt 2233,66 2263,40 2263,40 2286,32 2308,63 2338,0 13694,4 Iš viso Lt 12898,97 11024,80 11023,83 11076,26 11170,64 11298,11 68493,66 Direktoriaus, buhalterės, kirpėjų ir visažistės atlyginimai apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas apskaičiuotas 11.3 lentelėje. Administracinio ir bendro turto nusidėvėjimas paimtas iš 11.1 lentelės. Patalpas įmonė nuomojasi po 13 Lt už 1 kv. m, tad administracinių patalpų nuoma apskaičiuota sudauginus administracinių patalpų plotą ir 1 kv. m kainą. Per mėnesį nuomos išlaidos sudaro 130 Lt. Administracinių patalpų apšildymo išlaidos paimtos iš 11.4 lentelės. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį apskaičiuotos 11.5 lentelėje. Kiekvieną mėnesį įmonė turės po 333,33 Lt reklamos išlaidų. Ryšių išlaidos numatomos 90 Lt kas mėnesį. Įmonė turi 8 m3 šiukšlių konteinerį, kas mėnesį tokio konteinerio išvežimas sudaro 50 Lt. Steigimo išlaidos susijusios su veikla, trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos bei turto draudimas yra paimti iš pirmos lentelės ir sumos po lygiai paskirstytos į šešis mėnesius. Reklama iki veiklos paimta iš pirmos lentelės, kurios suma sudaro 2000 Lt. Įmonė prenumeruos žurnalus ir kas mėnesį mokės po 30 Lt. Mokesčiai yra apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Veiklos sąnaudos skaičiuotos atskirai kas mėnesį, sudedant visas išlaidas. <<<  7.3. Summary Content / Financial section 7.1.  >>>